Met het Belastingplan 2015 is geregeld dat sinds 1 januari 2015 geen revisierente is verschuldigd wanneer bij langdurige arbeidsongeschiktheid een lijfrente in de zin van de Wet inkomstenbelasting 2001 geheel of gedeeltelijk wordt afgekocht. Afkopen kan alleen als er sprake is van langdurige arbeidsongeschiktheid.

Met het Belastingplan 2015 is geregeld dat sinds 1 januari 2015 geen revisierente is verschuldigd wanneer bij langdurige arbeidsongeschiktheid een lijfrente in de zin van de Wet inkomstenbelasting 2001 geheel of gedeeltelijk wordt afgekocht. Afkopen kan alleen als er sprake is van langdurige arbeidsongeschiktheid.

Met inkomensverzekeringen zijn we gewend dat bedrijfsartsen of verzekeringsartsen een rol hebben bij het vaststellen van arbeidsongeschiktheid. Zij kunnen beperkingen van een verzekerde relateren aan belastbaarheid. Indien de verzekerde niet belastbaar is, bestaat er volledige arbeidsongeschiktheid. Als er wel (gedeeltelijke) belastbaarheid is, dan zal een arbeidsdeskundige gaan beoordelen wat de mate van arbeidsongeschiktheid is, rekening houdend met het van toepassing zijnde arbeidsongeschiktheidscriterium.

Bij de afkoop van lijfrentes blijkt minder poespas nodig te zijn: de verzekerde kan gewoon naar de huisarts. Deze moet een verklaring afgeven waaruit blijkt dat de verzekerde langdurig arbeidsongeschikt is. Van langdurige arbeidsongeschiktheid is sprake als op het moment waarop de verklaring door de arts is afgegeven, de belastingplichtige als gevolg van ziekte of gebreken niet in staat is om volledig de werkzaamheden te verrichten waarmee vóór dit moment het inkomen hoofdzakelijk – dus voor 70% of meer – werd verdiend en hiertoe vermoedelijk in de twaalf maanden na de afgifte van de verklaring ook niet in staat zal zijn.

Het moet kortom gaan om volledige arbeidsongeschiktheid volgens het criterium beroepsarbeidsongeschiktheid, vastgesteld door een medicus die niet gespecialiseerd is in ‘beroep’. Omdat de afkoop bij arbeidsongeschiktheid aantrekkelijker wordt gemaakt, zal ook de inkomensadviseur bij zijn AOV-advies aandacht moeten schenken aan deze mogelijkheid.